新闻中心 / news


传递实施动态、领略业内最新观察

​ LATEST NEWS — 

新政问答|个税又出新消息了?十问十答助你解析
来源: | 作者:蓝税 | 发布时间: 2020-12-07 | 515 次浏览 | 分享到:

重磅消息来袭,自2021年1月1日起,国税局又进一步简便优化了部分纳税人个人所得税预扣预缴新方法啦!!!


那么,优化个人所得税预扣预缴方法对我们有什么影响的吗?


鉴于老铁们对新政的诸多疑惑,小编给大家准备了关于个税新政的十问十答,凑个“十全十美”的良好寓意,嘻嘻(#^.^#)


1、个税新政什么时候开始施行

答:个税新政自2021年1月1日起施行。2020年12月的工资于2021年1月发放,即可适用新政。


2、新政主要讲了什么内容呢

答:扣缴义务人在预扣预缴本年度(2021年及以后年度)工资、薪金所得个人所得税时,累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。


即,在纳税人累计收入不超过6万元的月份,暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份,再预扣预缴个人所得税。


3、什么人可以适用新政策呢?

第一类,取得工资薪金的,需同时满足三个条件:

1.上一年度全年均在同一单位工作并申报个税

2.上一年度全年累计工资薪金收入(包括全年一次性奖金等各类工资薪金所得,且不扣减任何费用及免税收入)不超过6万元;

3.本纳税年度自1月起,仍在该单位工作


例】小李2020年至2021年都是A单位员工。A单位2020年1-12月每月均为小李办理了全员全额扣缴明细申报,假设小李2020年工薪收入合计54000元,则小李2021年可适用本公告。


【例】小赵2020年3-12月在B单位工作且全年工薪收入54000元。假设小赵2021年还在B单位工作,但因其上年并非都在B单位,则不适用本公告。


第二类,保险营销员和证券经纪人,需同时满足三个条件:

1.上一年度全年均在同一单位取得报酬且按照累计预扣法申报了劳务报酬所得个人所得税;

2.上一年度全年的累计劳务报酬(不扣减任何费用及免税收入)不超过6万元;

3.本纳税年度自1月起,仍在该单位取得按照累计预扣法预扣预缴税款的劳务报酬所得。


4、“累计收入”是什么时候开始累计的?是指到手的累计收入吗?

答:累计算法按年度分别累计,即2021年度的累计收入从2021年1月1日起开始累计。

累计收入是指不扣减任何费用和免税收入的工资收入。


5、 新政是进一步为纳税人减税吗?与原来的政策有什么区别

答:新政并不是减税政策,而是办税程序上的优化。

按照现行的个人所得税及相关政策文件,符合本次公告规定的纳税人,上一年度全年无需纳税,但由于某个月或某几个月收入较大(比如春节前领取年终奖)需先交税后在次年汇算清缴办理退税。

新政执行后,符合规定的纳税人可免去先预缴再退税的程序,办税流程给予了纳税人便利。


6、符合公告规定的纳税人,2021年涨工资,预计全年收入将超过6万元,可以不采用新政的算法吗?

答:可以。单位与纳税人可在当年1月份税款扣缴申报前经双方确认后,按照原预扣预缴方法计算并预缴个人所得税。

注意:由于1月份发放工资代扣的个税是在2月份征收期内申报的,所以单位需在1月份发放工资与纳税人沟通确认。


7、新政执行后,纳税人个人需要做什么操作?

答:纳税人个人无需做任何操作。


8、新政执行后,作为扣缴义务人的单位该如何操作?

答:采用自然人电子税务局扣缴客户端和自然人电子税务局WEB端扣缴功能申报的,扣缴义务人在计算并预扣本年度1月份个人所得税时,系统会根据上一年度扣缴申报情况,自动汇总并提示可能符合条件的员工名单,扣缴义务人根据实际情况核对、确认后,即可按本《公告》规定的方法预扣预缴个人所得税。


9、符合规定的纳税人采用新预扣预缴法后无需缴税的月份需要申报个人所得税吗?

答:扣缴单位需办理全员全额明细申报。纳税人虽然无需缴税,但仍应依法申报。


10、能否举例说明新政执行后税款如何计算?

答:【例】小张为A单位员工,2020年1-12月在A单位取得工资薪金50000元,单位为其办理了2020年1-12月的工资薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年,A单位1月给其发放10000元工资,2-12月每月发放4000元工资。在不考虑“三险一金”等各项扣除情况下,按照原预扣预缴方法,小张1月需预缴个税(10000-5000)×3%=150元,其他月份无需预缴个税;全年算账,因其年收入不足6万元,故通过汇算清缴可退税150元。采用本公告规定的新预扣预缴方法后,小张自1月份起即可直接扣除全年累计减除费用6万元而无需预缴税款,年度终了也就不用办理汇算清缴。


【例】小周为A单位员工,2020年1-12月在A单位取得工资薪金50000元,单位为其办理了2020年1-12月的工资薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年,A单位每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下,按照原预扣预缴方法,小周每月需预缴个税30元。采用本公告规定的新预扣预缴方法后,1-7月份,小周因其累计收入(8000×7个月=56000元)不足6万元而无需缴税;从8月份起,小张累计收入超过6万元,每月需要预扣预缴的税款计算如下:

8月预扣预缴税款=(8000×8-2000×8-60000)×3%-0=0元

9月预扣预缴税款=(8000×9-2000×9-60000)×3%-0=0元

10月预扣预缴税款=(8000×10-2000×10-60000)×3%-0=0元

11月预扣预缴税款=(8000×11-2000×11-60000)×3%-0=180元

12月预扣预缴税款=(8000×12-2000×12-60000)×3%-180=180元


好啦~~~关于个税新政“十全十美”的问答我们说完啦,如果老铁们又不太清楚的可以戳戳小编,小编会知无不言言无不尽哒!!!


推荐阅读:
【事关你的钱袋子】一文教你如何算准个税
为什么每个月的个税越交越多?是财务算错了吗
长点心吧打工人!跳槽后小心被要求补交这笔冤枉税!
蓝税问答|今天,有幸见识了各类“住房租金”的优惠!